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2018年財務人珍藏的財務成本管理的110個公式分享!

  今天給大家分享一下財務成本管理的110個公式!
 
  1、流動比率=流動資產÷流動負債
 
  2、速動比率=速動資產÷流動負債
 
  保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動負債
 
  3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
 
  4、存貨周轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)÷2
 
  存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本
 
  5、應收賬款周轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款
 
  其中:銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
 
  應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入凈額
 
  6、流動資產周轉率(次數)=銷售收入÷平均流動資產
 
  7、總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額
 
  8、資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100%(也稱舉債經營比率)
 
  9、產權比率=(負債總額÷股東權益)×100%(也稱債務股權比率)
 
  10、有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)]×100%
 
  11、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用
 
  長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)
 
  12、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%
 
  13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%
 
  14、資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%
 
  15、凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產(或年末凈資產)×100%
 
  或=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數
 
  16、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)=1+產權比率
 
  17、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數×發行在外的月份數)÷12
 
  18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)÷(年末股份總數-年末優先股數)
 
  19、市盈率(倍數)=普通股每市價÷每股收益
 
  20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數
 
  21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價
 
  22、市凈率=每股市價÷每股凈資產
 
  23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%
 
  股利保障倍數=股利支付率的倒數
 
  24、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×100%
 
  25、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)÷年末普通股數(也稱每股賬面價值或每股權益)
 
  26、現金到期債務比=經營現金凈流入÷本期到期的債務(指本期到期的長期債務與本期應付票據)
 
  現金流動負債比=經營現金凈流入÷流動負債
 
  現金債務總額比=經營現金凈流入÷債務總額(計算公司最大的負債能力)
 
  27、銷售現金比率=經營現金凈流入÷銷售額
 
  每股營業現金凈流量=經營現金凈流入÷普通股數
 
  全部資產現金回收率=經營現金凈流入÷全部資產×100%
 
  28、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和
 
  現金股利保障倍數=每股營業現金凈流入÷每股現金股利
 
  29、凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益
 
  現金營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金(經營所得現金=經營活動凈收益+非付現費用)
 
  財務預測與計劃
 
  30、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)×新增銷售額-銷售凈利率×計劃銷售額×(1-股利支付率)
 
  31、銷售增長率=新增額÷基期額或=(計劃額÷基期額)-1
 
  32、新增銷售額=銷售增長率×基期銷售額
 
  33、外部融資銷售增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利率×[(1+增長率)÷增長率]×(1-股利支付率)
 
  34、可持續增長率=股東權益增長率=股東權益本期增加額÷期初股東權益
 
  =銷售凈利率×總資產周轉率×收益留存率×期初權益期末總資產乘數
 
  或=權益凈利率×收益留存率÷(1-權益凈利率×收益留存率)
 
  財務估價
 
  (P-現值i-利率I-利息S-終值n―時間r―名義利率m-每年復利次數)
 
  35、復利終值復利現值
 
  36、普通年金終值:或
 
  37、年償債基金:或A=S(A/S,i,n)(36與37系數互為倒數)
 
  38、普通年金現值:或P=A(P/A,i,n)
 
  39、投資回收額:或A=P(A/P,i,n)(38與39系數互為倒數)
 
  40、即付年金的終值:或S=A[(S/A,i,n+1)-1]
 
  41、即付年金的現值:或P=A[(P/A,i,n-1)+1]
 
  42、遞延年金現值:第一種方法:第二種方法:
 
  43、永續年金現值:
 
  44、名義利率與實際利率的換算:
 
  45、債券價值:分期付息,到期還本:PV=利息年金現值+本金復利現值
 
  純貼現債券價值PV=面值÷(1+必要報酬率)n(面值到期一次還本付息的按本利和支付)
 
  平息債券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M為年付息次數,N為年數)債券
 
  永久債券
 
  46、債券到期收益率=或
 
  (V-股票價值P-市價g-增長率D-股利R-預期報酬率Rs-必要報酬率t-第幾年股利)
 
  47、股票一般模式:零成長股票:固定成長:
 
  48、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率或
 
  49、期望值:
 
  50、方差:標準差:變異系數=標準差÷期望值
 
  51、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率×該種證券在全部金額中的比重)即:
 
  m-證券種類Aj-某證券在投資總額中的比例;-j種與k種證券報酬率的協方差
 
  -j種與k種報酬率之間的預期相關系數Q-某種證券的標準差
 
  證券組合的標準差:
 
  52、總期望報酬率=Q×風險組合期望報酬率+(1-Q)×無風險利率
 
  總標準差=Q×風險組合的標準差
 
  53、資本資產定價模型:
 
  ①COV為協方差,其它同上
 
  ②直線回歸法
 
  ③直接計算法
 
  54、證券市場線:個股要求收益率理
 
  投資管理
 
  55、貼現指標:凈現值=現金流入現值-現金流出現值
 
  現值指數=現金流入現值÷現金流出現值
 
  內含報酬率:每年流量相等時用“年金法”,不等時用“逐步測試法”
 
  56、非貼現指標:回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現金流出量
 
  會計收益率=(年均凈收益÷原始投資額)×100%
 
  57、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重×利率×(1-所得稅)+所有者權益比重×權益成本
 
  58、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限(不考慮時間價值)
 
  或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數(考慮時間價值)
 
  59、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅(根據定義)=稅后凈利潤+折舊(根據年末營業成果)=(收入-付現成本)×(1-所得稅率)+折舊×稅率(根據所得稅對收入和折舊的影響)
 
  60、調整現金流量法:(α-肯定當量)
 
  61、風險調整折現率法:
 
  投資者要求的收益率=無風險報酬率+β×(市場平均報酬率-無風險報酬率)(β—貝他系數)
 
  項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的β×(市場平均報酬率-無風險報酬率)
 
  62、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資
 
  凈現值=股東現金流量/股東要求的收益率-股東投資
 
  63、β權益=β資產×(1+負債/權益)β資產=β權益÷(1+負債/權益)
 
  流動資金管理
 
  64、現金返回線H=3R-2L(上限=3×現金返回線-2×下限)
 
  65、收益增加=銷量增加×單位邊際貢獻
 
  66、應收賬款應計利息=日銷售額×平均收現期×變動成本率×資本成本
 
  平均余額=日銷售額×平均收現期占用資金=平均余額×變動成本率
 
  67、折扣成本增加=(新銷售水平×新折扣率-舊銷售水平×舊折扣率)×享受折扣的顧客比例
 
  68、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量×訂貨變動成本
 
  取得成本=訂貨成本+購置成本儲存成本=固定成本+單位變動成本×每次進貨量/2
 
  存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本TC=TCa+TCc+TCs
 
  (K-每次訂貨成本D-總需量Kc-單位儲存成本N-訂貨次數U-單價p-日送貨量d-日耗用量)
 
  69、經濟訂貨量
 
  總成本最佳訂貨次數經濟訂貨量占用資金=最佳訂貨周期陸續進貨的經濟訂貨量總成本
 
  70、再訂貨點(R)=交貨時間(L)×平均日需求量(d)+保險儲備(B)R=L×d+B(Ku-單位缺貨成本;S-一次訂貨缺貨量;N-年訂貨次數;Kc-單位存貨成本)
 
  71、保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本×缺貨量×年訂貨次數+保險儲備×單位存貨成本
 
  即:TC(S、B)=Ku×S×N+B×Kc
 
  籌資管理
 
  72、實際利率(短期借款)=名義利率/(1-補償性余額比率)或=利息/實際可用借款額
 
  73、可轉換債券轉換比例=債券面值÷轉換價格
 
  股利分配
 
  74、發放股票股利后的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)÷(1+股票股利發放率)
 
  資本成本和資本結構通用模式:資本成本=資金占用費/籌資金額×(1-籌集費率)
 
  75、銀行借款成本:
 
  (K1-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;R1-借款利率;F1-籌資費率)
 
  考慮時間價值的稅前成本(K):(P-本金)稅后成本(K1):(K1)=K×(1-T)
 
  76、債券成本:
 
  (Kb-債券成本;I-年利息;T-所得稅率;Rb–債券利率;B-籌資額(按發行價格);Fb-籌資費率)
 
  考慮時間價值的稅前成本(K):(P-面值)稅后成本(Kb)(Kb)=K×(1-T)
 
  77、留存收益成本:
 
  第一種方法:股利增長模型:
 
  第二種方法:資本資產定價模型:
 
  第三種方法:風險溢價法:(Kb-債務成本;RPc-風險溢價)
 
  78、普通股成本:(式中:D1—第1年股利;P0—市價;g—年增長率)
 
  優先股成本=年股息率/(1-籌資費率)
 
  79、籌資突破點=可用某一特定成本籌集到的資金額÷該種資金在資本結構中所占的比重
 
  80、加權平均資金成本:(Kw為加權平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本)
 
  81、籌資突破點=可用某一特定成本籌集到的某種資金額/該種資金所占比重
 
  82、(p-單價V-單位變動成本F-總固定成本S-銷售額VC-總變動成本Q-銷售量N-普通股數)經營杠桿:公式一:公式二:財務杠桿:或(D—優先股息;T—所得稅率)
 
  總杠桿:DTL=DOL×DFL或
 
  83、(EPS-每股收益;SF-償債基金;D-優先股息;VEPS-每股自由收益)
 
  每股收益無差別點:或:每股自由收益無差別點:
 
  當EBIT大于無差別點時,負債籌資有利;當EBIT小于無差別點時,普通股籌資有利。
 
  84、市場總價值(V)=股票價值(S)+債券價值(B)假設B=債券面值,則:
 
  S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs—權益資本成本(按資本資產模型計算)Kb—稅前債務成本
 
  加權平均資本成本或=Σ(個別資本成本×個別資本占全部資本的比重)
 
  并購與控制
 
  85、目標企業價值=估價收益指標×標準市盈率(市盈率模型法)
 
  資本收益率=息稅前利潤/(長期負債+股東權益)
 
  每股股票內在價值=每股股利現值+股票出售預期價格現值(股息收益貼現模式)
 
  86、經營性現金流量=營業收入-營業成本費用(付現性質)-所得稅=息稅前利潤+折舊-所得稅
 
  企業自由現金流量=息稅前利潤+折舊-所得稅-資本性支出-營運資本凈增加
 
  自由現金流量(CFt)=稅后利潤-新增銷售額×(固定資本增長率+營運資本增長率)
 
  87、(V-目標企業終值;WACC-加權平均資本成本(目標企業貼現率);FCFt-目標企業自由現金流量)
 
  零增長模型:穩定增長模型:是指(K+1)年的自由現金流量
 
  88、q比率法:q=股票市值/對應的資產重置成本股票價值=q×資產重置成本(q—市凈率)
 
  89、并購價值=目標公司凈資產賬面價值×(1+調整系數)×擬收購的股份比例
 
  或=目標每股凈資產×(1+調整系數)×擬收購的股份數量
 
  90、并購企業每股收益(市價)=并購后每股收益(市價)×股票:)率
 
  并購后每股收益=并購后凈收益/并購后股本總數
 
  =并購后凈收益/(并購企業股數+目標企業股數×股票:)率)
 
  91、并購收益=并購后公司價值-并購前各公司價值之和S=Vab-(Va+Vb)
 
  并購完成成本=并購價+并購費用=Pb+F
 
  并購溢價=并購價-目標公司價值P=Pb-Vb
 
  并購凈收益=并購收益-并購溢價-并購費用NS=S-P-F
 
  或NS=并購后公司價值-并購公司價值-并購價-并購費用NS=Vab-Va-P-F
 
  目標企業的價值=估價收益指標×標準市盈率(收益法的市盈率模型)
 
  重整與清算
 
  92、資金安全率=資產變現率-資產負債率=(資產變現值-負債額)/資產賬面總額
 
  經營安全率=安全邊際率=(現有或預計銷售額-保本額)/現有或預計銷售額
 
  判別函數值
 
  X1-(營運資金/資產總額)×100;X2-(留存收益/資產總額)×100;X3-(息稅前利潤。資產總額)×100;X4-(普通股和優先股市場價值總額/負債賬面價值總額)×100;X5-銷售收入/資產總額
 
  成本計算
 
  93、通用公式:間接費用分配率=待分配的間接費用÷分配標準合計
 
  某產品應分配的間接費用=間接費用分配率×某產品的分配標準
 
  材料分配率=材料實際總消耗量(或實際成本)÷各種產品材料定額銷量(或定額成本)之和
 
  人工分配率=生產工人工資總額÷各產品實用工時之和
 
  制造費用分配率=制造費用總額÷各產品實用(定額、機器)工時之和
 
  輔助生產單位成本=輔助費用總額÷對外提供的產品或勞務總量
 
  各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成本×耗用量
 
  94、(約當產量法)
 
  在產品約當產量=在產品數量×完工程度產成品成本=單位成本×產成品產量
 
  單位成本=(月初在產品成本+本月生產費用)÷(產成品產量+月末在產品約當產量)
 
  月末在產品成本=單位成本×在產品約當產量
 
  95、(按定額成本計算)
 
  月末在產品成本=在產品數量×在產品定額單位成本
 
  產成品總成本=(月初在產品成本+本月費用)-月末在產品成本
 
  產成品單位成本=產成品總成本÷產成品產量
 
  96、(定額比例法)
 
  在產品應分配的材料(工資)成本=在產品定額材料(工資)成本×材料(工資)分配率
 
  完工產品應分配的材料(工資)成本=完工產品定額材料(工資)成本×材料(工資)分配率
 
  97、成本—數量—利潤分析
 
  98、基本方程式:
 
  利潤=單價×銷量-單位變動成本×銷量-固定成本或
 
  =邊際貢獻-固定成本=銷售收入×邊際貢獻率-固定成本=安全邊際×邊際貢獻率
 
  99、邊際貢獻方程式:
 
  利潤=銷量×單位邊際貢獻-固定成本
 
  利潤=銷售收入×邊際貢獻率-固定成本
 
  邊際貢獻=銷售收入-變動成本=單位邊際貢獻×銷量
 
  單位邊際貢獻=單價-單位變動成本
 
  變動成本率+邊際貢獻率=1
 
  盈虧點作業率+安全邊際率=1
 
  資金安全率+資產負債率=資產變現率
 
  100、加權平均邊際貢獻率=各產品邊際貢獻之和/各產品銷售收入之和×100%
 
  或=Σ(各產品邊際貢獻率×各產品占總銷售額的比重)
 
  101、盈虧點臨界點作業率=盈虧臨界點銷售量÷正常銷售量(或銷售額)
 
  102、安全邊際=正常銷售額-盈虧臨界點銷售額
 
  安全邊際率=安全邊際÷正常銷售額(或實際訂貨額)×100%
 
  銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻率(利潤=安全邊際×邊際貢獻率)
 
  103、敏感系數=目標值(利潤)變動百分比÷參量值變動百分比
 
  如:銷量敏感系數=利潤變動百分比÷銷量變動百分比銷量敏感系數,也就是營業杠桿系數)
 
  成本控制
 
  104、變動成本差異分析的通用模式
 
  差異=價差+量差價差=實際用量×(實際價格-標準價格)
 
  量差=(實際用量-標準用量)×標準價格
 
  105、直接材料成本差異=材料價格差異+材料數量差異
 
  材料價格差異=實際數量×(實際價格-標準價格)
 
  材料數量差異=(實際數量-標準數量)×標準價格
 
  105、直接人工成本差異=工資率差異+人工效率差異
 
  工資率差異=實際工時×(實際工資率-標準工資率)
 
  人工效率差異=(實際工時-標準工時)×標準工資率
 
  106、變動制造費用差異=變動制造費用耗費差異+變動制造費用效率差異
 
  變動制造費用耗費差異=實際工時×(實際分配率-標準分配率)
 
  變動制造費用效率差異=(實際工時-標準工時)×標準分配率
 
  制造費用標準分配率=制造費用預算總額/直接人工標準總工時
 
  費用標準成本=直接人工標準工時×標準分配率
 
  107、固定制造費用成本
 
  固定制造費用標準分配率=預算數÷產能標準工時
 
  二因素分析法:
 
  固定制造費用耗費差異=固定制造費用實際數-固定制造費用預算數
 
  固定制造費用能量差異=預算數-標準成本=(生產能量-實際產量標準工時)×標準分配率
 
  三因素分析法:
 
  固定制造費用耗費差異=固定制造費用實際數-固定制造費用預算數
 
  =固定制造費用實際數-固定制造費用標準分配率×生產能量
 
  固定制造費用閑置能量差異=固定制造費用預算-實際工時×固定制造費用標準分配率
 
  =(產能標準工時-實際工時)×標準分配率
 
  固定制造費用效率差異=(實際工時-實際產量標準工時)×標準分配率
 
  業績評價
 
  108、邊際貢獻=銷售收入-變動成本總額可控邊際貢獻=邊際貢獻-可控固定成本
 
  部門邊際貢獻=收入-變動成本-可控固定成本-不可控固定成本
 
  部門稅前利潤=部門邊際貢獻-管理費用
 
  109、投資報酬率=部門邊際貢獻÷該部門所擁有的資產額
 
  剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產×資金成本率=部門資產×(投資報酬率-資金成本率)
 
  110、營業現金流量=年現金收入-支出
 
  現金回收率=營業現金流量÷平均總資產剩余現金流量=經營現金流入-部門資產×資金成本率

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