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基于ERP環境的財務內控體系研究

  ERP給財務管理帶來全新技術和管理環境以及適應數據集成、縱橫貫通的新信息化平臺,ERP環境下的財務內控具有協同度“深”、流程化“嚴”、智能化“高”的特色。
 
  安全控制有力
 
  數據安全控制。關鍵控制點包括:數據存儲和訪問時可能出現被盜風險;數據訪問未實現分級權限控制。主要控制方法包括:嚴格執行數據保護措施;建立分級訪問制度。
 
  資金安全控制。關鍵控制點包括:銀行賬戶線外管理,易形成資金體外循環;線內控制流程不嚴,易產生舞弊;資金調度異動、流量控制不細,易產生資金沉淀和現金流斷鏈。主要控制方法包括:源頭管控銀行賬戶,確保各單位銀行賬戶全部納入“一本賬”控制范圍;過程把控資金流出,統一梳理、配置了全省113家資金支付審批流程及崗位設置;在線監控資金變動;實時調控現金流量。
 
  票據安全控制。關鍵控制點包括:空白票據申購與領用程序控制不嚴,銀行預留印鑒保管不善,易發生資金挪用與盜竊現象;銀行承兌匯票處置隨意,賬務處理不及時。主要控制方法包括:全過程跟蹤票據變動;實時掌握銀行承兌匯票狀態。
 
  執行風險控制嚴格
 
  會計基礎信息控制。關鍵控制點包括:對賬、證、表的控制,確保會計信息完整、準確、及時;對會計信息鏈控制,實現證、賬、表實時一體化,防止信息失真。主要控制方法包括:統一“一套證”,規范憑證要素,提高了會計憑證檢索效率和規范化程度;建立“自動賬”,實施集中月結;優化“實時表”,支撐在線管控,構建了集團統一的報表體系,實時讀取賬務數據,實時生成財務報表,自動生成集團合并報表。
 
  項目款支付控制。關鍵控制點包括:工程項目多,易產生項目資金混用、挪用現象;業務前端審核不嚴密,易產生差錯、違規現象。主要控制方法包括:細化項目款支付管理維度,通過管控平臺,形成明細項目月度資金支付計劃;固化項目款支付前端控制流程,進行概算控制和“三單”匹配,然后進行支付申請和款項支付。
 
  預算管理控制。關鍵控制點包括:手工預算編制脫離業務基礎;預算分析滯后,偏差處理難度增大;考核指標完成進度難以監控,預算外、超預算缺乏控制措施。主要控制方法包括:統一預算編制平臺,將預算科目、編制維度、預算表單、預算報表、工作任務間嚴密的邏輯關系予以固化;實時跟蹤重點科目,確保重點科目預算進度在既定軌道內運轉;考核指標電子預警,及時監控、排查影響年度業績考核指標任務完成的主要因素。
 
  成本管理控制。關鍵控制點包括:項目打包,控制顆粒度大;流程模糊、職責不清;手段落后,控制剛性不強。主要控制方法包括:實施最小顆粒作業控制,以作業標準為成本計量最小顆粒單元,套用適合的作業編碼和成本系數,自動形成項目預算;統一線內流程,明確全過程職責,將成本管理與項目管理流程進行結合,將流水線作業予以標準化管理;以系統平臺落實剛性管理要求,將關鍵節點的用戶、權限、流程、基礎信息等配置在系統內予以固化。
 
  工程決算質量控制。關鍵控制點包括:轉資差異大、工程結算慢、竣工決算不及時。主要控制方法包括:統一財務———業務信息質量,在信息系統中將項目WBS(項目管理架構)搭建到六級,從源頭提升財務核算、決算數據源深度、細度要求;利用系統進行項目跟蹤,著力解決轉資難、結算難、決算難問題;“自動”生成竣工決算報表,提高決算編制的及時性。
 
  固定資產管理控制。關鍵控制點包括:賬、卡、物難以對應;資產運維費用與單項固定資產難以對應;資產變更管理粗放。主要控制方法包括:推進設備、資產聯動,建立設備、資產集成聯動標準、傳遞方式、聯動規則;深化運維工單管理,通過檢修工單建立實物與檢修成本之間的關聯;在線審批資產變更,實現資產處置業務全方位、全過程在線管控,確保設備資產的動態統一、聯動。
 
  財務日常監督管理。關鍵控制點包括:人工財務監督時間滯后、覆蓋面難以提高、效率較低。主要控制方法包括:梳理統一稽核規則,將各種日常監督要點,梳理形成17類917條財務監督稽核規則庫;建立統一稽核平臺,將線外監督規則轉化為系統內數據檢查判斷標準;定制監督檢查方案。

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