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全面預算——徐工集團的全面預算“315”法則

  財政部三天連續發布兩份重磅紅頭文件,《會計改革與發展“十三五”規劃綱要》、《全國會計領軍人才培養工程發展規劃》。《規劃綱要》在第8部分中,明確提出“加快推進管理會計人才培養,力爭到2020年培養3萬名精于理財、善于管理和決策的管理會計人才”。管理會計大勢所趨!

  全面預算——徐工集團的全面預算“315”法則

 

  據《新理財》2016年第6期“徐工集團全面預算的315法則”介紹,徐工集團在全面預算管理中遵循“315”法則,即,突出目標平衡、專業平衡、分級平衡這三個平衡,打通一個從戰略到考核的管理閉環,堅持了確定責任、制定標準、推行集成、強化考核、明確流程這五項基礎,全面規范了全面預算管理各子系統的運行。其主要做法是:

 

  一是按照“預算管理委員會-預算管理辦公室-事業部-分子公司-職能部室-業務活動”的體系架構,搭建預算管理責任體系。

 

  二是以戰略為起點,打通“戰略-計劃-預算編制-執行-考核”閉環管理。徐工集團為年度預算制定了貫穿全年的關鍵時間節點,并實行上述閉環管理,要求各成員單位每月在系統內完成相應流程,從而使預算控制細化到每天的具體活動。

 

  三是各部門廣泛參與預算、多方面確保預算合理性。以研發預算為例,徐工集團規定,分子公司的研發預算,不僅在公司層面進行目標平衡和分級平衡,還需要總部科技質量部與研究院的專業平衡;對每一個研發項目活動,用完全成本法將與項目有關的費用支出全部分配歸集到相關項目。

 

  四是堅持“制度管人、流程管事”,并實現了系統的橫向集成。一方面,集團制定并發布了公司內部的《全面預算信息化系統運行管理規定》,規范預算流程。另一方面,集團以全面預算管理信息化系統為主線,采用多項系統集成技術全面打通了包括企業資源計劃(ERP)、客戶關系管理(CRM)等主要業務系統,建設了靈活高效的預算管控平臺。

 

  五是打造從預算到考核的閉環管理。集團通過商業智能(BI),實時分析反映企業運營狀況。年度經濟工作會議上,集團各事業部、各科室管理者分別簽訂年度經營責任狀。集團審計部門按年度、半年度進行經營責任狀審計,將責任人薪酬與指標掛鉤;人力部門將各事業部和科室的關鍵業績指標(KPI)的完成情況作為其月度工資薪酬系數的考評依據。

 

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